Technicien › 4e année › Entrepreneuriat › Compte de résultat, bilan et trésorerie
Leçon · 40 min · 8 questions
Compte de résultat, bilan et trésorerie
Lire et établir un compte de résultat, un bilan simple et un plan de trésorerie.
Trois tableaux résument la santé d’une entreprise : le compte de résultat (a-t-on gagné ?), le bilan (que possède-t-on, que doit-on ?) et le plan de trésorerie (aura-t-on assez d’argent chaque mois ?).
1. Comprendre
Le compte de résultat (valeurs d’exemple)
| Ligne | Exemple sur une année |
|---|---|
| Produits (ventes) | Ventes de lait et de veaux : 1 800 000 FCFA |
| Charges | Aliments, soins, main-d’œuvre, amortissements : 1 350 000 FCFA |
| Résultat | 1 800 000 − 1 350 000 = 450 000 FCFA de bénéfice |
Le bilan
À une date donnée : à gauche ce que l’entreprise possède (actif : bâtiments, matériel, animaux, stocks, argent, créances) ; à droite d’où viennent les moyens (passif : capitaux propres de l’entrepreneur, dettes). Les deux côtés sont égaux.
Le plan de trésorerie
Mois par mois : argent disponible au début + encaissements − décaissements = argent disponible à la fin. Il montre à l’avance les mois difficiles (par exemple avant la vente d’embouche) pour prévoir un crédit ou une épargne.
Une entreprise peut être bénéficiaire sur l’année et manquer d’argent certains mois.
- Résultat = produits − charges.
- Bilan : actif = passif.
- Trésorerie : début + encaissements − décaissements.
- Bénéfice annuel ≠ argent disponible chaque mois.
2. S’exercer
1. Produits 1 800 000, charges 1 350 000 : le résultat est de :
2. Dans un bilan :
3. Le plan de trésorerie suit :
4. Les dettes figurent :
5. Les animaux et le matériel figurent :
6. Une entreprise bénéficiaire peut-elle manquer d’argent certains mois ?
7. Début 100 000, encaissements 50 000, décaissements 120 000 : fin de mois :
8. Les amortissements sont des :
3. Faire sur le terrain
- Choisissez un atelier (embouche, poulets, maraîchage).
- Listez les encaissements et décaissements prévus mois par mois.
- Calculez le solde de chaque mois.
- Repérez les mois difficiles et proposez une solution.